分析：暗号通貨税務の「分水嶺」が近づいており、2026年の確定申告シーズンは危険地帯となる可能性がある。

2026年が近づくにつれて、アメリカの暗号投資家はこれまでとは全く異なる納税環境に直面することになります。複数の新しい規則が2025年の取引、2026年の納税シーズンに集中して発効し、業界では暗号税務の「分水嶺の瞬間」と呼ばれています。

核心的な変化の一つはForm 1099-DAです。2025年から、アメリカの中央集権型取引所などの「ブローカー」は、IRSにユーザーの暗号資産の売却および処分状況を報告する必要があり、2026年に初めて1099-DAフォームを送付します。初期のフォームは主に売却金額（gross proceeds）を含むだけで、コスト価格（cost basis）は含まれません。納税者が自ら明確に申告しなかった場合、IRSはコストをゼロと見なして自動的に税務通知を発行する可能性があります。

同時に、「ウォレットごとのコスト計算」が以前一般的に使用されていた「統一資金プール」アルゴリズムに取って代わります。IRSは各取引プラットフォームのアカウントまたはウォレットごとにコストを個別に追跡することを要求し、売却時にはそのウォレット内の資産バッチのみをマッチングすることができます。これは複数の取引所、DeFi、および自己保管ユーザーに特に大きな影響を与えます。

業界の税務専門家は、歴史的な帳簿を再構築し、すべてのオンチェーンおよびオフチェーンの取引記録を整理することが、一度きりの非常に煩雑な作業になると指摘しています。IRSは2024-28号プログラムで移行的なセーフハーバーを提供していますが、コンプライアンスのウィンドウ期間は短く、実際に完了する投資家は多くありません。

税務専門家は警告します。事前に準備をしなければ、2026年の納税シーズンはデータの不一致により「自動的にトラブル」に陥る可能性があります。よりデータ化され、より厳格なIRSの監視の下で、積極的に記録を取り、事前に計画し、暗号資産に精通した税務専門家と早期に協力することが、暗号投資家の「必修科目」となっています。