アメリカの新しい法案はデジタル資産の自主開示プログラムを設け、過去の税務を補足報告することを許可することを提案しています。

アメリカ合衆国議会が進めている《デジタル資産税務確定法案》（H.R. 10357）第502条は、財務長官がこの法案が施行された後12ヶ月以内にデジタル資産の自発的開示プログラムを設立することを規定しています。条件を満たす納税者は、修正申告書を提出し、未払い税金、利息およびプログラム罰金を支払うことで、過去のデジタル資産税務違反を是正することができます。この法案は9月16日に下院資金調達委員会で38対5の投票で可決されましたが、まだ正式に法律とはなっておらず、下院、上院の承認と大統領の署名が必要です。

デジタル資産税務行動組織の執行ディレクターであるアンドリュー・ゴードン氏は、これは多くの一般納税者を助ける重要な変化であるが、ほとんど注目されていないと述べています。彼は、アメリカの投資家が新しい1099-DAブローカー報告規則の下で最初の申告シーズンに直面しており、この規則によりIRSは暗号取引に対してより高い可視性を持つことになったが、規則が施行される前の年については解決されていないと指摘しています。公認会計士であり、Crypto Tax Advisorsの創設者であるシャロン・イップ氏も、一般の暗号投資者の申告ミスが非常に一般的であり、既存の手続きには標準化されたプロセスが欠けており、故意でない違反者に対して予測可能な罰金待遇を提供できないと述べています。

第502条によれば、納税者は通常、プログラム設立後24ヶ月以内に修正申告書を提出しなければならず、法案は2つの罰金基準を設定しています。偽証罪の罰則を担保に、違反が詐欺でも故意でもないことを証明した納税者は、プログラム開始後の最初の12ヶ月内に申告することで、年間25,000ドル以内の未払い税金部分に対して0%の罰金が適用され、超過部分には5%が適用されます。証明を行わなかった者には、それぞれ25%および40%の罰金が適用され、初期ウィンドウを逃した場合には税率が引き上げられます。法案はまた、特定の民事罰金免除を提供しており、証明を行わなかった納税者は開示された情報の範囲内で刑事移送を免れることができます。CoinTrackerの2026年の報告によれば、暗号ユーザーのわずか49%が暗号資産の売却が課税対象のイベントであることを正しく理解しています。